DPH registrace 2026: povinná vs dobrovolná
Registrace k DPH je pro mnoho podnikatelů přelomovou událostí — povinně se vás může týkat po překročení obratu, dobrovolně může být výhodná i u nižších obratů. Tento přehled vysvětluje, kdy vzniká povinnost registrace, kdy se vyplatí dobrovolné přihlášení a jaké pozici „identifikované osoby". Doplňuje článek Termíny DPH 2026.
Povinná registrace plátce DPH
Plátcem DPH se musíte stát povinně, pokud:
- Váš obrat za 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců přesáhl 2 000 000 Kč (limit zvýšen od 1.1.2023 z původního 1 mil. Kč)
- Nakoupíte zboží z jiného členského státu EU nad 326 000 Kč ročně (identifikovaná osoba — viz níže)
- Stanete se právním nástupcem plátce (fúze, nákup obchodního závodu)
- Dobrovolně se přihlásíte (viz dále)
Lhůta pro podání přihlášky: do 15 dnů po skončení měsíce, ve kterém došlo k překročení obratu. Plátcem se přitom stáváte automaticky od 1. dne druhého měsíce po překročení.
Příklad: pokud v dubnu 2026 přesáhnete obrat 2 mil. Kč za posledních 12 měsíců, přihlášku podáte do 15.5.2026 a plátcem se stáváte od 1.6.2026.
Co se počítá do obratu
Obrat pro DPH zahrnuje úplatu za zdanitelná plnění uskutečněná v tuzemsku. Konkrétně:
- Tržby z prodeje zboží i služeb
- Dodání nemovitostí (kromě výjimek)
- Plnění do EU a do třetích zemí
- Plnění osvobozená s nárokem na odpočet
Naopak se nezapočítává:
- Plnění osvobozená bez nároku na odpočet (např. finanční služby, vzdělávání, zdravotní péče)
- Příjmy z dlouhodobého majetku zařazeného do obchodního majetku (jednorázový prodej auta)
- Dotace a granty (s výjimkou těch, které jsou úplatou za plnění)
Klíčové je sledovat klouzavý 12měsíční obrat, nikoli kalendářní rok — překročení v listopadu znamená přihlášku do 15.12. téhož roku.
Dobrovolná registrace
Stát se plátcem DPH lze i před překročením obratu. Pro koho se to vyplatí:
- B2B podnikatelé — vaši odběratelé jsou rovněž plátci, takže DPH na faktuře jim není přítěž (odečtou si ji). Vy si naopak odečtete DPH ze svých nákupů.
- Investující do dlouhodobého majetku — pokud chystáte větší nákup (auto, stroje), odpočet DPH může představovat významnou úsporu.
- E-shopy s importem z EU — povinnost se přiznat již jako identifikovaná osoba, často je výhodnější rovnou se stát plátcem
- Firmy s nárokem na nadměrný odpočet — typicky exportéři, jejichž zdanitelná plnění do EU jsou s 0% sazbou, ale vstupní DPH si odečítají
Naopak pro B2C podnikatele s vysokými maržemi a nízkými nákupy (typicky drobní řemeslníci, lektoři, terapeuti) je dobrovolná registrace zpravidla nevýhodná — DPH zvedne cenu zákazníkům o 21 %, zatímco vstupní odpočet je minimální.
Identifikovaná osoba
Mezi neplátcem a plátcem existuje meziforma — identifikovaná osoba. Jde o registraci k DPH pro účely specifických transakcí, aniž byste se stali plátcem v plném rozsahu.
Identifikovanou osobou se stáváte (povinně), pokud:
- Pořídíte zboží z jiného státu EU v hodnotě nad 326 000 Kč za kalendářní rok
- Poskytujete nebo přijímáte služby v rámci EU (reverse-charge mechanismus) — viz též souhrnné hlášení
- Pořídíte nový dopravní prostředek z EU (auto, motorka, loď, letadlo — nezáleží na ceně)
Identifikovaná osoba nezdaňuje své tuzemské tržby, ale musí přiznat DPH z přijatých plnění z EU. Podává přiznání DPH měsíčně. Nemá nárok na odpočet vstupního DPH.
Status identifikované osoby je často krokem k plné DPH registraci — pokud začnete pravidelně obchodovat s EU, vyplatí se rovnou stát se plátcem.
Postup registrace
Přihlášku podáváte na příslušném finančním úřadu (podle sídla/bydliště):
- Vyplňte formulář Přihláška k registraci k DPH (k dispozici v elektronické podobě na portále MOJE daně)
- Uveďte důvod registrace (překročení obratu, dobrovolná, EU obchody)
- U dobrovolné registrace doložte záměr (např. faktury z dlouhodobého majetku, kontrakt s plátcem-odběratelem)
- Finanční úřad rozhodne do 30 dnů
- Při schválení vám přidělí DIČ (DPH-identifikační číslo, formát CZxxxxxxxxxx)
U dobrovolné registrace může finanční úřad žádost zamítnout, pokud nevidí důvod či nepovažuje žadatele za perspektivního plátce (např. nově vzniklá firma bez doložených kontraktů).
Zrušení registrace
Plátce může požádat o zrušení registrace, pokud:
- Jeho obrat za posledních 12 měsíců nepřesáhl 2 mil. Kč
- Plátcem je alespoň 1 rok od registrace
- Ukončuje ekonomickou činnost
Při zrušení registrace musí plátce vrátit DPH z obchodního majetku drženého ke dni zrušení (auta, stroje, zásoby) — tzv. „vyrovnání odpočtu". Často je proto výhodnější zůstat plátcem než ukončovat registraci kvůli malé výhodě.
Praktická doporučení
- Sledujte obrat průběžně po každém měsíci — překročení 2 mil. Kč v lednu znamená povinnost přihlášky do 15.2., přestože účetně to může vypadat „daleko".
- Při plánovaném větším nákupu (auto, technologie) zvažte registraci o měsíc dříve — DPH na vstupu si odečtete.
- Pokud začínáte obchodovat s EU (např. nákup Google Ads), pamatujte na reverse-charge — povinnost identifikované osoby může vzniknout i bez tuzemského obratu.
- Pro DPH se vyplatí nasadit účetní software hned od počátku — ruční výpočet a generování XML pro kontrolní hlášení je při více než pár fakturách měsíčně neudržitelné.
- Při B2C prodejích do EU se po překročení limitu 10 000 EUR ročně aplikuje DPH cílové země — viz One-Stop-Shop (OSS).
- Po vstupu do DPH pamatujte na náležitosti daňového dokladu — chyba v DUZP či DIČ je častý důvod sporu při kontrole.